Faire son bilan régulièrement

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Une des premières choses qu’un chef d’entreprise apprend lorsqu’il commence son activité est qu’à la fin de chaque exercice comptable, il doit réaliser et publier ses comptes. Il s’agit de présenter une photographie de la société à un moment donné qui est représentée par trois tableaux : le bilan actif, le bilan passif et le compte de résultat.

Bien entendu, ces documents peuvent être agrémentés d’analyses de toutes sortes et de commentaires qui ont pour but de donner des explications (plus ou moins claires) des chiffres présentés.

Le problème est que ces données ne sont qu’une photographie instantanée de l’entreprise et si on en mesure les variations d’une année à l’autre, on n’a pas vraiment de latitude pour agir en cas de dérive car en une année, il peut se passer beaucoup d’événements.

Pourtant, si on se contraint à suivre certains éléments de ces documents très régulièrement, on va pourvoir mesurer des dérives très finement et donc agir très vite, ce qui est très important en temps normal, et vital si l’entreprise est dans une zone de turbulences.

Les bilans actif et passif recèlent des informations très intéressantes à ce titre.

Le bilan actif

Le bilan actif se décompose en deux groupes : l’actif immobilisé et l’actif circulant.

Comme son nom l’indique, l’actif immobilisé est immobile et donc pas liquide. Il ne peut donc pas servir dans la vie de tous les jours de l’entreprise. C’est en gros le fonds de commerce, la marque, etc..

Quant à l’actif circulant, il est renouvelé chaque jour et sa valeur est modifiée au gré de la vie de l’entreprise. Il regroupe les stocks, les créances clients et les disponibilités. On comprend bien dès lors tout l’intérêt de suivre ces actifs fréquemment car de leurs valeurs dépendront la capacité de l’entreprise à pouvoir honorer ses échéances.

Le bilan passif

Pour résumer, on peut dire que le passif est l’ensemble de ce qui a été mis en œuvre par l’entreprise pour pouvoir constituer ses actifs.

On retrouve en effet les capitaux propres de l’entreprise, qui sont le capital social amené par le dirigeant au moment de la création de l’entreprise et les bénéfices des exercices précédents qui sont venus l’enrichir.

Ces capitaux propres sont le pendant des actifs immobilisés.

Pour faire face aux actifs circulants on a les dettes. En effet, les dettes sont les dettes financières (c’est-à-dire les emprunts réalisés par l’entreprise), les dettes fournisseurs et les dettes fiscales et sociales. C’est ce qui a permis, en gros, de constituer l’actif circulant.

Suivre son bilan régulièrement

Ce qu’il est très intéressant de faire dans un premier temps, c’est de regarder le rapport entre les dettes fournisseurs et les créances clients.

En effet, si sur une période donnée, vos dettes fournisseurs sont supérieures à vos créances clients, il y a un problème car il va falloir que vous  utilisiez vos disponibilités pour payer vos fournisseurs. Car non seulement ce que vous attendez en règlements de la part de vos clients ne suffira pas, mais en plus vous n’avez dans l’absolu aucune certitude que vos clients vous règleront, ce qui vous met en danger car les dettes fournisseurs sont réputées exigibles !

En d’autres termes, vous devez toujours vous assurer que vos créances clients (en y ôtant les créances douteuses) sont supérieures à vos dettes fournisseurs. Et ce point peut et doit être vérifié toutes les semaines !

Pour aller plus loin, vous pouvez ajouter à vos dettes fournisseurs, les autres dettes, à savoir les dettes financières et les dettes fiscales et sociales.

En effet, si vous ne pouvez plus rembourser vos emprunts ou que vous ne pouvez plus payer vos cotisations sociales et fiscales avec les encaissements de vos clients, cela veut dire que vous êtes en état de cessation des paiements … Car vos disponibilités ne vont pas faire le joint longtemps.

Pour être précis, il peut arriver cette situation se produise une semaine donnée, et c’est à cela que les disponibilités servent. Ce n’est donc pas dramatique en soi, mais il ne faut pas que cette situation perdure.

Ce qu’il est très important de contrôler c’est la tendance générale. D’où la nécessité de suivre ces éléments très fréquemment et de mesurer la tendance.

Les informations qui sont présentées dans les bilans à chaque fin d’exercice peuvent et doivent être suivies avec une fréquence beaucoup plus élevée si on veut s’assurer qu’une dérive n’est pas en train d’apparaître qui conduirait, à une échéance plus ou moins lointaine, à un état de cessation des paiements. La mise en place d’un tableau de bord permettant de suivre des données est donc vraiment nécessaire.

Et vous, suivez vous ces données de bilan régulièrement ?

Si vous souhaitez mettre en place des tableaux de bord efficaces et permettant d’anticiper bien des problèmes, contactez-moi sur http://www.so-creativeconsulting.com pour que nous nous rencontrions et puissions travailler ensemble sur ce sujet important.

Pour aller plus loin :